黑龙江顶豪建筑安装工程有限公司财务报表分析(七)

作者:查重猫     发表时间:2021-02-20 17:23:57   浏览次数:14



  流动比率是流动资产与流动负债的比率。以下是顶豪建筑公司的流动比率以及同行业A央企与B国企的流动比率:

顶豪建筑公司2016年-2018年的流动比率分别为:122%、116%、120%。

A央企2016年-2018年的流动比率分别为:132%、136%、139%。

B国企2016年-2018年的流动比率分别为:116%、114%、124%。

  从以上数据可以看出三家公司的流动比率都变化不大,但流动比率一般为200%,才可以保证公司有较强的偿债能力同时可以经营顺利。三家公司均低于200%这个数值,考虑到建筑行业的特殊,需要大量资金垫款或者融资,且有已完工尚未结算的部分导致的回款速度慢。使建筑公司不断筹集短期融资,短期借款中还有新借款偿还旧借款的情况,导致流动比率普遍偏低。

现金流动负债比率,是公司经营现金流量净流量与流动负债的比率。以下是顶豪建筑公司与同行业A央企与B国企的现金流动负债比率:

  顶豪建筑公司2016年-2018年的现金流动负债比率分别为:-1.69%、-2.52%、5.62%。

    A央企2016年-2018年的现金流动负债比率分别为:4.57%、8.95%、 13.39%。

    B国企2016年-2018年的现金流动负债比率分别为:-1.17、8.97%、2.68%。

  从以上数据中可以看出,三家公司的现金流动负债比率波动都很大,其中A央企一直处于递增状态,起偿还短期债务比B国企与顶豪建筑有保障。B国企2016年现金流量负债比率为负数,2018年大幅度下降,因为当期经营活动产生的现金净额低于上年。顶豪建筑公司2016年与2017年的比率为负数,偿还短期债务产生巨大挑战。

顶豪建筑公司与B国企现金情况一样不均衡,各个年度波动较大B国企2016年现金流量负债比率为负数,2018年大幅度下降,因为当期经营活动产生的现金净额低于上年。顶豪建筑公司2016年与2017年的现金比率为负数,偿还短期债务产生巨大挑战。应当加强现金管理意识,提高管理人员的素质,健全企业内部的控制制度,提高资金使用效率,提高公司的融资能力。

顶豪建筑公司的成本占收入比重与同业公司都在89%以上,其成本费用过高,包括人工费、材料费、机械使用费、税金等。材料费用是建筑公司最大的一项支出,是影响成本的重要因素,其次就是人工费与机械使用费用。以上费用过高导致成本占收入高达89%。应合理利用人力物力,减少不必要的浪费,合理避税较少成本,间接提高收入。

顶豪建筑公司盈利能力远低于预期效果,存在人员冗余和人才不足,资金匮乏且利用效率低等情况。处理各项问题时占用大量无意义的人力物力,严重影响公司的正常运转。总体来看,还是管理存在问题,管理手段与思想落后,没有与时俱进,作业流程不规范,奖罚不公,控制不严格,资源的利用效率低,导致在市场上竞争力低下。最重要的是思想意识没有跟上时代的脚步,固步自封,缺乏创新。应吸取先进理念,突破原有格局,有效的利用各项资源,是企业高效率运转。


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